1 января 2019 года в Российской Федерации был введен новый режим налогообложения — самозанятость. Гражданам, желающим открыть свое дело, рекомендуется заранее разобраться в том, стоит ли выбирать данный способ ведения бизнеса или лучше предпочесть ИП. Также статья будет полезна ИП-шникам, размышляющем о смене режима. Итак, разбираемся, что выгоднее в 2021 и 2022 году: ИП или самозанятость.
Самозанятый или ИП: чем отличаются режимы
Самозанятость или налог на профессиональный доход (НПД) — это особая система налогообложения, которой предусматрено применение пониженной ставки. Данный налоговой режим подразумевает уплату обязательств исключительно по факту получения доходов. Воспользоваться этой программой могут граждане, заработок которых не превышает 2,4 миллиона рублей в год и которые работают в рамках разрешенных видов деятельности (копирайтинг, репетиторство, маркетинг, парикмахерские услуги и так далее). При этом они не должны иметь сотрудников.
Ставка налогообложения дохода, полученного от физического лица, составляет 4 %. При сотрудничестве с юридическим лицом размер обязательств возрастает до 6 %.
Можете прочитать подробнее о самозанятости и что она дает.
В отличие от самозанятых лиц, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог регулярно, независимо от факта получения или неполучения дохода. Размер обязательств зависит от выбранного налогового режима. Кроме того, ИП обязаны уплачивать страховые и пенсионные взносы. Если размер заработка предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, возникает обязательство по уплате дополнительной суммы в ПФР в размере 1 %.
Внимание! В отличие от ИП, самозанятые не обязаны уплачивать взносы. Но при отсутствии перечислений в ПФР трудовой стаж не засчитывается. Минимальный размер взноса в Пенсионный фонд в 2021 году составляет 32 448 рублей.
Часть налоговых отчислений, удерживаемых из дохода самозанятых, в автоматическом режиме поступает в ФОМС.
Возможно, вам будет интересна статья о стаже у самозанятых: идет ли он и можно ли рассчитывать на пенсию.
Плюсы и минусы режимов
Оба режима налогообложения имеют как достоинства, так и недостатки. Перечислим ключевые из них, которые необходимо учесть еще на старте бизнеса.
Преимущества самозанятости:
- Налог ниже, чем у ИП.
- Просто вести отчетность. ФНС предоставила автоматизированную систему отчетности и расчета налогов.
- Не нужна онлайн-касса.
- Нет обязательных взносов.
- Официальный доход. Можно оформить справку о доходах и предоставить ее, например, в банк для получения кредита или ипотеки.
- Проще осуществлять продажи. Можно принимать платежи любым удобным способом: картой, наличными или электронными деньгами.
- Простая регистрация.
Недостатки самозанятости:
- Ограничение дохода.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Стаж работы в общем случае не начисляется (только за дополнительную плату).
- Нет никаких социальных гарантий. Никто не будет оплачивать больничные и отпускные.
Преимущества ИП:
- Возможность нанять сотрудников.
- Высокий лимит на доход. ИП на УСН — 200 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей.
- Начисляется стаж работы.
Недостатки ИП:
- Более сложная регистрация.
- Налоги выше, чем у самозанятых — от 6% до 30%.
- Сложная отчетность.
- Нужна онлайн-касса.
- Обязательные взносы.
Сведем основные критерии налоговых режимов в сравнительную таблицу:
| Самозанятость | ИП | |
| Регистрация | Простая процедура, которая осуществляется через мобильное приложение, кабинет плательщика НПД или через банк. | Более длительная процедура, которая осуществляется через органы ФНС с предоставлением пакета документов. Занимает около 3 дней |
| Взносы и отчисления в фонды | Нет | Взносы в ПФР и ФСС. В 2021 году фикс.размер 40874 руб. ПФР — 32448 руб., ФСС—8426 руб. + 1 % с доходов более 300 тыс.руб. |
| Возможность использования труда наемных работников | Нет | Есть |
| Отчетность | Автоматически | Годовая и квартальная |
| Доступные режимы налогообложения | НПД | НПД, УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН |
| Ответственность | Собственным имуществом | Собственным имуществом |
| Лимит по доходам | 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | У ИП на общей системе налогообложения нет лимита по доходам.
• УСН — 200 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ); • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ) |
Как видите, каждый режим имеет свои особенности.
Самозанятость больше подходит специалистам, которые работают самостоятельно и не нуждаются в найме работников, а также тем гражданам, кто нерегулярно получает доход от своей деятельности.
Может ли ИП быть самозанятым одновременно
Действующим законодательством предусмотрена возможность иметь одновременно статус и самозанятого, и ИП. То есть ИП, решивший сменить налоговый режим на НПД (налог на профдоход), вправе не закрывать организацию. Вполне можно совмещать самозанятость и ИП, но есть обязательное условие.
Предприниматели не вправе совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, такими как УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент, что установлено п.7 ч.2 ст.4 Федерального Закона №422-ФЗ от 27.11.2018. Отказаться от этих режимов предприниматель должен в течение 30 дней после получения нового статуса. В противном случае самозанятость будет аннулирована.
Другие условия для получения статуса самозанятого для совмещения с ИП такие же, как и длядругих граждан (определенные виды деятельности, доход до 2,4 млн руб., отсутствие работников). С момента оформления самозанятости предприниматель получает все ее привилегии, в том числе теперь ИП не должен платить взносы (пока действует НПД).
Как ИП перейти на самозанятость: пошаговая инструкция
Итак, как мы выяснили, ИП вправе перейти на самозанятость при условии соблюдения следующих требований:
- годовой доход предпринимателя, получаемый от ведения профессиональной деятельности, не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
- ИП работает самостоятельно без привлечения наемных работников.
Чтобы ИП стать самозанятым, нужно выполнить следующие действия:
- Зарегистрировать статус самозанятоголбым удобным способом. Процедура для всех одинакова. Можете почитать об оформлении подробно.
- В течение следующих 30 дней направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении использования специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН, ЕНВД), если предприниматель применял их в своей деятельности. Это можно сделать лично или через кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. При выборе второго варианта потребуется наличие электронной цифровой подписи.
- Подать декларацию. Согласно прежней налоговой системе, необходимо подать отчетность. Крайний срок— не позднее 25 числа месяца, следующего за переходом.
- Проинформировать банк. Можно ли продолжать работать с текущим счетом, необходимо уточнить в банке.
- Проинформировать клиентов. Это важно, если среди них есть юридические лица, поскольку потребуется переоформление документации (например, изменение договора с ИП на самозанятого).
Внимание! ИП, который применяет патентную систему налогообложения, вправе перевестись на самозанятость после завершения срока действия патента. Чтобы сделать это досрочно, необходимо отказаться от использования данного режима, направив в налоговую инспекцию соответствующее заявление.
Всегда ли стоит переходить с ИП на самозанятость
Переход на самозанятость невыгоден тем предпринимателям, которые планируют использование в своей деятельности штата наемных работников, задумываются о скором масштабировании бизнеса.
Например, если вы только начали вести бизнес и доход нерегулярен, то есть смысл оформить самозанятость. Но если вы при этом уверены в быстром развитии, что повлечет увеличение дохода, привлечение рабочей силы, изначально думайте в сторону ИП. С учетом льгот этот режим может выйти для вас дешевле. Например, за счет налоговых каникул — на них могут рассчитывать ИП на упрощенке и патенте, которые встали на учет впервые. В этом случае они 2 года платят налог по ставке 2 %. Поэтому каждый случай — индивидуален и нуждается в расчетах и обдумывании дальнейших планов.
Что лучше: ИП или самозанятость — подведем итоги
Таким образом, что лучше — открыть ИП или оформить самозанятость, неоднозначен и зависит от вида, целей деятельности, специфики бизнеса. НПД больше подходит специалистам, которые самостоятельно, без помощи наемных работников, оказывают услуги физическим и юридическим лицам. К ним могут относиться репетиторы, няни, переводчики, фрилансеры и др.
Процедура регистрации самозанятости проще, чем оформление индивидуального предпринимательства. Кроме того, в данном случае не требуется ведение учета и сдача отчетности.
Преимуществом самозанятости также является возможность получения налогового вычета в размере 10 000 рублей. Право на льготу предоставляется только один раз вновь зарегистрированным гражданам.
Лицам, деятельность которых предполагает использование труда наемных работников и регулярное получение дохода в размере более 2,4 миллиона рублей в год, подойдет лучше ИП. Для упрощения процедуры ведения учета, сдачи отчетности и расчета суммы налогов рекомендуется воспользоваться одной из специальных систем налогообложения.
