Самозанятость: что это и что дает статус — подробно простыми словами

Точного определения, что значит самозанятость, в законодательной базе России нет. На практике это понятие означает предпринимательскую деятельность, которую ведет гражданин без привлечения наемных работников. Самозанятое физическое лицо (или ИП) имеет возможность выбрать особый налоговый режим — упрощенный и экономически выгодный. Предлагаю подробно рассмотреть термин самозанятость — что это, и какие привилегии дает статус. Важно также ознакомиться с ограничениями и особенностями режима — законом их предусмотрено достаточно много.

Самозанятость в 2021 году — что это такое простыми словами

С 2019 года физлица и ИП получили возможность перейти на выгодный налоговый режим (НПД). Самозанятость — это форма трудовой деятельности без наемных сотрудников, которая предполагает непосредственное взаимодействие с заказчиком. При этом предприниматель может встать на учет в ИФНС и вносить налог на профессиональный доход (НПД) по льготной ставке. Лица, кто ведет такую деятельность, называются самозанятыми гражданами.

Экспериментальный налоговый спецрежим регламентирован ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. Переход на него производится по желанию и возможен при наличии условий, определенных правовым актом. Режим предполагает упрощенную схему взаимодействия с ИФНС, льготную процентную ставку. Срок эксперимента, обозначенный законом — до 2028 года.

Следует учесть, что на протяжении 10 лет с начала эксперимента законом о самозанятых не допускается изменение его положений в отношении повышения ставок или снижения предельно допустимого размера дохода.

С 2020 года под категорию самозанятых, претендующих на спецрежим НПД, попадают репетиторы, домашние работницы, няни, сиделки. До 2020 года им разрешалось не вносить подоходный взнос — теперь этой преференции они лишены. В результате одна часть таких предпринимателей ушла «в тень», другая делает стандартные отчисления 13% с поступлений, третья — оформила экспериментальный НПД.

Кто считается самозанятым — условия

Самозанятыми признаются физические лица или ИП, вставшие на учет в ИФНС и вносящие налог на профдоход. Получение статуса доступно гражданам РФ, Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии — стран, входящих в ЕАЭС (п.3 ст.5 ФЗ №422). Использовать спецрежим могут те представители самозанятого населения, кто ведет работу в регионах, где осуществляется эксперимент (п.1 ст.2 ФЗ №422). При этом проживать человек вправе на иной территории.

Самозанятый человек может быть одновременно наемным работником (работающим в сторонней организации) — такое совмещение не запрещено законом. Но иметь у себя сотрудников он не вправе — иначе в режиме НПД будет отказано.

Получить статус допускается уже с 14 лет. Однако при регистрации до 18 лет потребуется письменное согласие представителей ребенка (родителей, опекунов). Без одобрения оформление несовершеннолетнего лица с 14 до 18 лет возможно только при вступлении его в брак, получении эмансипации.

Самозанятый гражданин не может заниматься работой, для которой требуется статус юридического лица или ИП. К примеру, ему запрещается быть детективом, частной охраной, туристическим агентом или оператором.

Виды деятельности, не разрешенные самозанятым, отражены в ст. 4 ФЗ № 422. К ним относятся:

1. Торговля подакцизной продукцией (алкогольными напитками, табачными изделиями) и требующей обязательной маркировки (туалетной бумагой, отдельными видами одежды, обуви, постельного белья и так далее).
2. Перепродажа продукции, имущественных прав.
3. Добыча и торговля природными ресурсами.
4. Взаимодействие по договорам поручения, комиссии, агентским соглашениям.

Также нельзя использовать режим на профдоход:

1. Гражданам, имеющим работников.
2. Людям, доставляющим продукцию с приемом денег в интересах иных лиц (курьерам). Однако допускается установить НПД, если продавец предоставит им свое кассовое устройство для зачисления средств. Например, гражданин развозит еду от крупной сети, однако в штат не зачислен — компания выдала ему кассу, самозанятый берет деньги у клиентов и отдает их организации за вычетом своего вознаграждения.
3. Лицам, у кого доходы при установлении налоговой базы превысили лимит — 2,4 млн руб. за календарный год. Как только поступления перейдут указанный порог, режим НПД аннулируется — физлицо с последующих доходов будет отдавать в казну государства 13%, ИП автоматически переведут на ОСНО (если за 20 дней от предпринимателя не поступит заявление о применении спецрежима). При этом в следующем году можно снова оформить НПД.

Остальные виды деятельности разрешены — самозанятыми могут являться косметологи, IT-специалисты, бухгалтера, маркетологи, копирайтеры, контент-менеджеры, парикмахеры, фотографы, мастера маникюра и так далее.

Законодательством предусмотрены ограничения по отдельным категориям доходов — не со всех из них можно платить НПД. Запрещено относить к данному режиму поступления (ст. 6 ФЗ № 422):

1. От работодателей — это касается как действующих нанимателей, так и бывших, если с даты расторжения трудовых взаимоотношений не истекло 2 года.
2. От сбыта объектов недвижимости, транспорта.
3. От передачи прав владения на недвижимость (кроме аренды жилплощади — в этом случае разрешен режим НПД).
4. От продажи вещей персонального пользования.
5. Госслужащих и муниципальных работников. Исключением выступает доход от предоставления жилплощади в аренду.
6. От сбыта долей в уставном капитале компаний, паев и ценных бумаг.
7. От взаимодействия по договорам совместной деятельности или соглашениям доверительного управления имуществом. Например, если гражданин по договоренности с другом предоставляет жилплощадь в аренду и имеет за это часть от платы — к такому доходу не применяется режим НПД.
8. В натуральном выражении.
9. От арбитражного управления, работы медиатора, оценочной, нотариальной или адвокатской деятельности.

То есть самозанятыми могут выступать как физлица, так и ИП — в последнем случае предприниматели не обязаны делать страховые взносы. Но совмещение НПД с другими режимами не допускается.

Получить статус доступно и пенсионерам, при этом они не лишаются права на индексацию пенсии, компенсации, льготы.

Налоги

Самозанятость является официальным трудоустройством и предполагает налоговые отчисления с получаемого дохода. Экспериментальная программа предусматривает льготные ставки, величина которых зависит от категории лица, которое заплатило предпринимателю.

Осуществлять взносы требуется только при наличии поступлений. Если у самозанятого дохода нет — налоговые отчисления не производятся.

Согласно ст. 10 ФЗ № 422, размер налога в 2021 году:

• 4% — если деньги получены от физлица;
• 6% — при денежных перечислениях от организаций и ИП.

Ставки останутся неизменными до 2028 года, то есть до завершения эксперимента. Основная часть полученного от гражданина налога (63%) уходит в региональную казну (где человек зарегистрировал статус). Оставшиеся 37% направляются в фонд обязательного медстрахования.

Платить налоги самозанятым гражданам не составит труда — отчисления производятся через сервис «Мой налог» или личный кабинет ИФНС. Непосредственно предпринимателю ничего рассчитывать не нужно — разве что контролировать госорганы при желании. Дополнительно государство предоставляет самозанятым вычет — при ставке 4% он насчитывает 1% от полученного дохода, при 6% вычет будет 2%. Преференция назначается автоматически (от человека действий не требуется) и действительна, пока не истратится утвержденный лимит — 10 тыс. рублей. Рекомендую прочитать детальный обзор, как работает налогообложение для самозанятых и порядок взаимодействия с ИФНС.

Кстати, в 2020 году, в связи с пандемией коронавируса, государство возвращало пребывающим на режиме НПД налоги за 2019 год.

Что дает статус

Самозанятость, осуществляемая по режиму НПД — это, прежде всего, возможность выгодно легализовать собственные доходы. Низкие процентные ставки положительно влияют на решение населения «выйти из тени», официально зарегистрировать собственный бизнес.

В результате государство получает новых налогоплательщиков и поступления в бюджет, самозанятые граждане могут избежать ответственности за незаконное предпринимательство — как говорится, «заплатил налоги — спи спокойно».

Режим НПД дает возможность платить взносы государству по упрощенной схеме — регистрация статуса простая, проводится дистанционно, не требует посещения ИФНС или иных госорганов. Расчет налогов производит ИФНС самостоятельно — не нужно сдавать отчетность, заполнять декларации. Самозанятые освобождены от дополнительных трат на бухгалтерские услуги, приобретение кассы (чек об оплате формируется в спецприложении).

В своих отзывах о достоинствах режима НПД граждане называют также отсутствие обязательных страховых взносов — которые, например, для ИП в 2020 году насчитывали более 40 тыс. рублей. Однако следует учесть, что и пенсионный стаж не идет у самозанятых граждан. По желанию предприниматель может купить его за деньги. Например, чтобы в трудовой стаж засчитывался 2019 год и начислялись баллы, нужно было заплатить около 30 тыс. рублей. Читайте подробнее о самозанятости и пенсии — что происходит со стажем.

Граждане на НПД вправе сочетать свою индивидуальную деятельность с работой по трудовому соглашению. ИП при соблюдении утвержденных условий может сменить действующий режим на НПД. Это также весомые преимущества самозанятости.

В каких субъектах РФ есть самозанятость

Если в 2019 году самозанятость была доступна только 4 субъектам РФ (Москве, Московской, Калужской областям и Республике Татарстан), то к сентябрю 2020 года в программе участвуют уже 79. С 01.07.2020 года регионам страны предоставлено право самостоятельно решать вопрос о возможности введения режима НПД на своей территории. С этого времени перечень участвующих субъектов постоянно расширялся и к 2021 году включает уже все регионы страны.

Согласно данным ФНС, летом 2020 года в России зарегистрирован миллион самозанятых граждан. За период эксперимента с 2019 года проведены доходы по новому режиму более чем на 130 млрд рублей и внесены налоги на 3,5 млрд рублей.

Следует учесть, что проживать в указанных субъектах самозанятому не обязательно — на данной территории он должен вести свою деятельность. Например, в 2019 году гражданин, зарегистрированный по месту жительства в регионе, не входящем в утвержденный перечень, но осуществляющий деятельность в Москве (город относится к экспериментальным субъектам), мог претендовать на режим НПД. Однако это не значит, что самозанятый волен указать любую территорию — ИФНС может потребовать подтверждения данного факта, например, запросить договора с клиентами.

Если человек задействован в нескольких регионах, он вправе самостоятельно выбрать один из них и указать его при оформлении режима. Если при этом самозанятый окажет услуги заказчику из субъекта, где не введен НПД, закон допускает применения льготного режима и к данному доходу.

То есть если гражданин ведет деятельность дистанционно по всей стране, он может оформить статус там, где пребывает он или один из его заказчиков.

Как происходит оформление и работа самозанятого

Встать на учет как самозанятый достаточно просто и совершенно бесплатно — госпошлина за услугу не предусмотрена.

Для этого требуется дистанционно направить в ИФНС заявление:

• через спецприложение «Мой налог»;
• посредством личного кабинета ИФНС;
• через отдельные банки, где функционал позволяет зарегистрировать статус.

То есть, чтобы оформить самозанятость идти никуда не требуется — для этого достаточно открыть, например, приложение «Мой налог», загрузить фото реквизитов паспорта, свое (селфи) и заполнить заявление. При проведении процедуры через банк или персональный кабинет понадобится только заявление, другие шаги не требуются.

Через МФЦ или Госуслуги оформить режим НПД нельзя. Но при наличии подтвержденного аккаунта на госпортале можно оперативно зарегистрироваться в спецприложении «Мой налог» или в персональном кабинете ИФНС. Проверка налоговым органом представленных сведений занимает 6 дней, начиная со следующего дня после направления заявления. Рекомендую ознакомиться с подробной инструкцией по оформлению самозанятости со скриншотами и разъяснениями.

В дальнейшем самозанятый также ведет работу через приложение «Мой налог» или личный кабинет ИФНС.

Многие пользователи думают, что после регистрации статуса налоговики отслеживают поступления на банковский счет и производят отчисления. Это не так. Взносы берутся только с тех доходов, который самозанятый провел в приложении (выбил чек). Если поступлений нет — налоги не взимаются.

То есть гражданин отчитывается с помощью сервиса, там же можно получить справку о своем статусе (например, когда организации требуется проверить человека, с которым она сотрудничает, на самозанятость). Рекомендую дополнительно посмотреть статью, где подробно описана процедура работы самозанятого и порядок формирования чека.

Экспериментальный режим НПД для многих граждан РФ стал настоящим открытием —самозанятость позволяет не только выгодно легализовать доходы, но и в какой-то мере мотивирует на запуск и развитие бизнеса. Ранее создание собственного небольшого дела требовало длительных регистраций и оформлений, подготовки и сдачи отчетности, дополнительных трат на бухгалтерские и юридические услуги, приобретение кассы и так далее. Эти сложности зачастую останавливали предпринимателей или способствовали их уходу «в тень». Самозанятость значительно упростила все организационные процессы. Хочется надеяться, что привлекательные условия останутся и после завершения эксперимента.