Рентабельность продаж — формула по балансу и общая

Рентабельность продаж формула фото

Рентабельность продаж выступает одним из финансовых показателей, дающих возможность оценить правильность экономической стратегии компании, да и вообще целесообразность ее деятельности. Все-таки ключевая задача работы каждого предприятия — получение прибыли. Для оценки эффективности деятельности фирмы одного показателя, конечно, недостаточно, но сделать определенные выводы по нему можно. Итак, сегодня подробно разберем рентабельность продаж — формула по балансу и общая позволяют понять, какую долю занимает прибыль в доходе организации и каких усилий стоит ее получение.

Понятие рентабельности продаж

Рентабельность продаж (или коэффициент ROS) — это финансовый параметр, который показывает,  сколько прибыли в общей выручке за обозначенный период деятельности. Для более понятного восприятия он измеряется в процентах.

Простыми словами, рентабельность продаж показывает объем прибыли, собираемый организацией на рубль дохода. Этот показатель говорит о том, насколько выручка покрывает издержки и дает компании доходность от сбыта продукта.

Рентабельность рассчитывается как для больших компаний, так и для малых фирм. Область применения параметра не ограничивается общими показателями выручки и прибыли.

Например, если компания предоставляет рынку обширный ассортимент товаров или услуг, то рекомендую определять величину ROS еще и на каждую категорию продукции. Так вы увидите, какая из них приносит наибольшую доходность, а от каких целесообразнее отказаться.

Как рассчитать ROS — общая формула

Рентабельность продаж (коэффициент ROS) определяется как отношение прибыли компании к ее общему доходу. Показатель рассчитывается за обозначенный период работы конкретной фирмы — месяц, квартал, год.

В общем смысле рентабельность продаж характеризует объем прибыли на единицу дохода и показывает эффективность применения личного капитала, активов компании.

При этом необходимо разделять понятия «рентабельность продаж» и «наценка».

Эти определения согласуются между собой, но не равнозначны. К примеру, цена одного товара — 100 рублей. Фирма сделала наценку в 20 рублей, установив, тем самым, цену продукции для покупателя в 120 рублей. За месяц было продано 300 единиц таких товаров. Доход будет равен 36 тыс. руб. (120 × 300). Но издержки предприятия за тот же месяц составили 40 тысяч рублей, что означает отсутствие прибыли и уход «в минус». Невзирая на наценку в 20 рублей, показатель рентабельности в итоге отрицательный.

Рентабельность продаж, или ROS (от англ. «return on sales»), считается по следующей общей формуле:

ROS = ПР ÷ ВР × 100%, где:

  • ПР — прибыль;
  • ВР — совокупная выручка.

Рентабельность — сравнительный показатель, который отображается в процентах. Получившийся результат 20% обозначает, что 20 копеек всякого рубля дохода является реальным заработком предприятия. Он обеспечивает издержки и может быть направлен на поддержание роста, инвестиции и другое.

Рентабельность продаж можно посчитать по информации из финансовых отчетов — данных формы № 2 бухбаланса. Показатель рассчитывается разными методами на основе базовых параметров — видов прибыли:

  1. Валовой — выручки, получаемой после вычета себестоимости товара. Последняя состоит из затрат на производственные ресурсы без учета налоговых сборов и взносов.
  2. До налогообложения — валовой прибыли с вычетом непроизводственных издержек (по реализации,административно-управленческих). Налоги снова не учитываются.
  3. Чистой — прибыли за вычетом абсолютно всех издержек и налоговых удержаний.

Наиболее показателен расчет по третьему варианту.

Формулы расчета — общие и по балансу по строкам

Далее рассмотрим различные варианты расчета ROS.

По чистой прибыли

В большинстве случаев принято считать рентабельность продаж по соотношению чистой прибыли компании к общей выручке. Предприниматели обычно рассматривают этот вариант наиболее показательным, поскольку учитывает всевозможные издержки компании.

Но не скажу, что другие варианты при этом не нужны. Расчет по валовой прибыли и до налогообложения позволяют более прицельно определить расходование средств выручки.

Итак, формула по чистой прибыли:

ROSчпр = ЧПР ÷ ВР × 100%, где:

  • ЧПР — чистая прибыль;
  • ВР — совокупная выручка (то есть все те средства, которые получает фирма без учета каких-либо издержек).

ЧПР можно найти:

ЧП = ВР СЕБ ИЗ НГ, где:

  • ВР — доход (выручка);
  • СЕБ — себестоимость;
  • ИЗ — издержки (коммерческие, управленческие и другие);
  • НГ — налоги.

Чистая прибыль бывает как положительная, так и отрицательная (если издержки превышают выручку).

Доходы можно определить так:

Д = Ц × ОБ, где:

  • Ц — цена единицы продукта (товара или услуги);
  • ОБ — общая величина реализованных единиц.

По финансовым отчетам (форма № 2 бухбаланса), расчет ROSчпр производится по формуле:

ROSчпр = строка 2400 ÷ строка 2100 × 100

Такой порядок подсчета подходит для организаций любой отрасли.

По валовой прибыли

Для определения ROS по валовой прибыли используется формула:

ROSвпр = ВПР ÷ Д × 100%, где:

  • ВПР — валовая прибыль;
  • Д — общий доход.

Показатель демонстрирует долю каждого рубля с продажи товара или услуги, которые нацелены на обеспечение производственных издержек. Это означает, что ВПР будет состоять из таких издержек и себестоимости товаров (без налоговых сборов).

При подсчете по бухгалтерскому балансу применяется формула:

ROSвпр = стр. 2100 ÷ стр. 2110 × 100%

Подсчет этой характеристики часто используется для оценки компаний сферы торговли.

До налогообложения

Чтобы установить рентабельность продаж по прибыли до удержания налогов (ROSднл), применяется такая формула:

ROSднл = ПРднл ÷ Д × 100%, где:

  • ПРднл — прибыль до вычета налогового сбора;
  • Д — общий доход.

ПРднл рассчитывается как выручка, из которой минусуется себестоимость товаров и все издержки (производственные и непроизводственные). Сборы государства в виде налогов здесь не учитываются.

Формула подсчета ROS по операционной прибыли по бухгалтерскому балансу:

ROSопер = (стр. 2300 ÷ стр. 2330) ÷ стр. 2110 × 100%

На показатель влияют итоги всей финансово-хозяйственной работы предприятия.

Коэффициент рентабельности продаж: что показывает и зачем нужен

Определение рентабельности продаж используют для оценки финансово-хозяйственной деятельности компании.

Изучение характеристики дает возможность узнать и понять:

  • прибыльно ли дело, которым занимается компания;
  • соотношение отдельных показателей эффективности деятельности предприятия за отчетный период;
  • как поднять прибыль фирмы;
  • политику образования цен на каждый тип продукции или услуги;
  • сезонный ли бизнес;
  • насколько потребитель заинтересован в продукте компании;
  • производительность отдельных структурных элементов организации, категорий товаров и услуг;
  • эффективность применяемой рыночной стратегии;
  • инвесторам и кредиторам целесообразность своих вложений и выбрать лучший вариант для инвестирования.

Нормативное значение ROS

Официально принятой нормы этого параметра нет, его диапозон может существенно изменяться на протяжении жизни компании.

Итак, какая должна быть рентабельность продаж, точного значения нет. Но приблизительные нормативы все же имеются. В общем случае для оценки используются средние (среднестатистические) показатели уровня рентабельности:

  • 0 и ниже — убыточность;
  • <5% — низкая;
  • 5-20% — средняя;
  • 20-30% — высокая;
  • более 30% — сверхрентабельность.

Важно, чтобы показатель не снижался ниже нуля, при значении более 5% ROS считается нормальной (опять же, в зависимости от ситуации на рынке и особенностей бизнеса). Если ROS<0, это указывает на убыточность деятельности фирмы — нужно подумать о целесообразности дальнейшей работы. Чтобы повысить рентабельность, нужно предпринять меры для стабилизации ROS (уменьшить производственные и управленческие издержки, увеличить цены, повысить объем сбыта товаров или услуг и другие).

Низкая и отрицательная рентабельность — всегда ли это плохо?

Важно понимать, что рентабельность продаж — не единственный показатель для оценки работы фирмы. Анализ нужно делать с учетом и в совокупности с другими показателями. Кроме того, учитываются и другие особенности компании: специфика бизнеса, размер организации, ее «возраст» и так далее. Снижение рентабельности продаж предприятия в определенных ситуациях может считаться нормой (например, при выводе нового продукта на рынок). Каждая конкретная ситуация требует отдельного рассмотрения и принятия мер.

Даже низкая и отрицательная рентабельность не всегда говорят об убыточности бизнеса.

Например, для компаний, занимающихся розничной торговлей, транспортом, характерен малый уровень рентабельности. Но покрывается большим оборотом продукции. Если у предприятия хорошо получается организовать продажу с оптимальными объемами, то низкая рентабельность не говорит об убыточности этой организации.

Анализ показателя на примерах

Рассмотрим несколько примеров расчета и анализа ROS/

Пример 1

Инвестор инвестирует в одну из двух компаний одного рыночного сегмента. В процессе выбора лучшего кандидата он сравнивает ROS продаж каждого предприятия за конкретный отчетный период (к примеру, год).

ЧПР первой фирмы за год составляет 40 млн рублей при доходе в 110 млн рублей.

ROSчпр = 40 млн ÷ 110 млн × 100 = 36%

ЧПР у второго предприятия за год насчитывает 100 млн рублей при доходе в 250 млн рублей.

ROSчпр = 100 млн ÷ 250 млн × 100 = 40%

Обе фирмы имеют высокую рентабельность и хороши для вложения средств, но у второго предприятия величина параметра чуть выше.

Пример 2

С целью оценки эффективности организации работы предприятия необходимо подсчитать рентабельность на основе выручки до удержания налогов. Характеристика покажет доходность компании непосредственно от ее деятельности без учета внешних издержек на налоговые сборы. То есть нужно определить ROSднл.

Предположим, что у фирмы ПРднл за определенный период составляет 60 млн. рублей при доходе в 120 млн. рублей.

ROSднл = 60 млн. ÷ 120 млн. × 100 = 50%

Вывод — у компании хорошая рентабельность и эффективная организация финансово-хозяйственной деятельности.

Пример 3

Рентабельность продаж полезно находить для сравнительного исследования отдельных периодов работы компании (к примеру, лет).

Показатель 2019 2020 Динамика, %
ЧПР, млн рублей 45 37 -18
ВР, млн. рублей 180 170 -6
ROSчпр, % 25 21,8 -12,8

Заключение по итогам сравнения показателей:

  1. За 2020 год отметилось уменьшение рентабельности продаж предприятия на 12,8%.
  2. Уменьшилась ЧПР компании (на 18%)
  3. Доход также немного снизился.

Причина снижения дохода фирмы — рост ее издержек на получение продукта. Это означает, что следует продумать методы их уменьшения. Так как увеличилась себестоимость товаров, целесообразно рассмотреть повышение цены или предпринять меры для роста объема сбыта (возможно, использование новых каналов для реализации продукции).

Пример 4

В I квартале 2021 года у компании ЧПР насчитывает 50 млн рублей при выручке 170 млн рублей. II квартал 2021 года показал ЧПР на уровне 35 млн рублей, а выручку — 170 млн рублей.

ROSчпр первого квартал = 50 млн ÷ 170 млн × 100 = 29,4%

ROSчпр второго квартала = 35 млн ÷ 170 млн × 100 = 20,6%

Принимая во внимание информацию финансовой отчетности и произведенные вычисления, можно сделать вывод о том, что рентабельность предприятия во втором квартале 2021 года снизилась на 8,8% из-за снижения ЧПР. Доход не поменялся, что говорит об увеличении издержек фирмы (на изготовление продукта, управленческих), росте себестоимости товаров. Несмотря на падение ROS, показатель рентабельности организации находится на достаточно высоком уровне, поэтому пока задумываться от том, как повысить рентабельность, у компании объективных причин нет.

Как повысить рентабельность

Систематическое изучение рентабельности дает возможность определить направление экономического роста или причину упадка организации, выявить сильные или слабые стороны производства, управления, образования цен, разработать эффективную политику увеличения выручки.

Популярными способами анализа являются:

  • сопоставление полученной величины показателя со средними значениями;
  • сравнение с показателями фирм-конкурентов;
  • изучение показателей конкретной организации за разные определенные периоды, за которые ведется отчетность.

Если показатель рентабельности стабильно уменьшается, то это говорит о том, что объем издержек выше темпов роста выручки. Это может быть при повышении производственных издержек при постоянных доходах или их уменьшении.

Здесь обязательно нужно принимать меры по увеличению рентабельности:

  • повышать объем продаж;
  • поменять политику образования цен;
  • уменьшить себестоимость товаров или услуг;
  • модернизировать или увеличивать ассортимент;
  • найти новых клиентов, другие рынки сбыта;
  • увеличивать потребность на товары (рекламными, маркетинговыми способами).

Применяемые методы обязательно должны соответствовать параметрам финансовой отчетности. К примеру, неконтролируемые меры по повышению доходов могут стать источником возникновения новых расходов, если повлекут за собой несоразмерное увеличение издержек. Именно по этой причине сначала следует обратить внимание на расходы компании и сделать все для их уменьшения и дальнейшего управления.

Если при оценке установили высокий уровень рентабельности, то это говорит о возможности организации эффективно управлять издержками, продавать товары по той стоимости, которая кратно выше их себестоимости. Показатель в 20-30% и выше свойственен для фирм с:

  • эффективной структурой управления;
  • небольшими производственными издержками;
  • идеальной политикой образования цен.

Низкий уровень (примерно 5% и меньше) говорит о неэффективной системе выручки и издержек, необъективной стратегии ценообразования, наличии слабого звена в системе управления, больших издержках в сфере производства.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями
Сайт о бизнесе «Делай своё дело!»
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю Политику конфиденциальности сайта.