Самозанятый — налогообложение в 2023 году с примерами + калькулятор

Одним из главных достоинств режима на профессиональный доход (НПД) выступает налогообложение. Сниженные ставки, отсутствие отчетности, простота исчисления взносов, преференции от государства стали причиной стабильного увеличения желающих зарегистрироваться в новом статусе. Если вы самозанятый, о налогообложении со всеми подробностями, расчетами и примерами читайте в нашей статье. Если только планируете зарегистрировать статус, информация также поможет сделать вам правильный выбор.

Какие налоги платит самозанятый — особенности налогообложения

Налоговый специальный режим будет действовать до 2028 года без изменения установленных ставок. Надо сказать, что это самый малый подоходный взнос, уплачиваемый в РФ, чем и объясняется его растущая популярность. Дешевле только вообще ничего не платить, скрывая доходы, но это, сами знаете, чем чревато.

Самозанятые платят только один налог — на собственный профессиональный доход, другие удержания не производятся. То есть никакие НДФЛ физическое лицо со своих поступлений не вносит, также как и страховые взносы.

К слову, на систему НПД вправе перейти и ИП, если действующая налоговая нагрузка для него тяжела.

Кто еще недостаточно знаком с понятием самозанятости и условиями режима, читайте наш подробный обзор о нем.

Правовые аспекты

Новый налоговый спецрежим регламентирован ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. В 2021 году он действует в РФ повсеместно (в октябре 2020 г. к проекту присоединился последний субъект— Республика Ингушетия).

Согласно закону ФЗ№ 422, объектом налогообложения выступают доходы самозанятого от профдеятельности. Их сумма не должна превышать за календарный год 2,4 млн руб. — в противном случае, человек лишается статуса (с момента, когда превышен предел). Доходы физических лиц выше лимита будут облагаться взносом уже по стандартной ставке 13%. А ИП в этом случае должны перейти на другой режим — делается это в течение 20 дней (по заявлению). Впрочем, никто не препятствует на следующий год оформить льготный режим вновь.

Расчетный налоговый период — 1 месяц, начисление взноса производится ежемесячно в автоматическом режиме.

Если еще только собираетесь стать самозанятым, читайте подробно про процедуру оформления.

Сколько налогов оплачивать, их ставка + вычет

Налоги вносятся самозанятым (в том числе ИП) строго с дохода, если поступлений нет — платить ничего не нужно. Размер ставки зависит от категории лица, которое заплатило предпринимателю:

• 4% — если деньги поступили от гражданина;
• 6% —если источником дохода выступила организация или ИП.

Такой процент отчислений сохранится до 2028 года (будем надеяться, что и дальше). Особенность режима НПД — отсутствие страховых взносов, то есть самозанятые вправе не делать отчисления на медицинское и пенсионное страхования.

Но что тогда будет со стажем и пенсией и что сделать, чтобы трудовые года и пенсионные баллы начислялись — читайте подробно в нашей статье.

Государство предоставляет самозанятым преференцию — вычет в размере 10 тыс. рублей (дается 1 раз в жизни). Возврат назначается и учитывается автоматически — при ставке 4% он насчитывает 1% от полученного профдохода, при ставке 6% будет уже 2%. Вычет действует, пока не истрачен лимит (10 тыс.) — сумму бонуса видно на главной странице в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД.

Куда идут отчисления

Несмотря на то, что обязательных страховых взносов режим НПД не предусматривает, часть от налогов (37%) отчисляется в фонд медстрахования (статья 146 БК РФ). Остальные 63% поступают в местный бюджет, в федеральный не идет ничего.

В Пенсионный фонд по умолчанию от самозанятого ничего не перечисляется, но по желанию он может самостоятельно заплатить за стаж и баллы (в приложении «Мой налог»).

От каких налогов освобождены плательщики НПД

Итак, самозанятые освобождены от налогов:

1. Физлица — от НДФЛ.
2. ИП, применяющие НПД — от НДФЛ, НДС (кроме НДС при ввозе продукции в РФ и иную местность под ее юрисдикцией), от обязательных взносов в страховые фонды.

Соответственно, если дохода нет, от оплаты налога плательщики освобождаются.

Как начисляется налоговый взнос и как отчитываться перед ФНС — сроки и другие особенности

Прелесть режима НПД заключается в том числе в полном отсутствии отчетности — нет необходимости заполнять какие-либо декларации, все происходит в автоматическом режиме, самому не нужно ничего рассчитывать. Ну, если только проверять налоговую службу — это всегда можно сделать в приложении, личном кабинете НПД. Формулы смотрите ниже.

Расчет налога на профессиональный доход производится в течение месяца в приложении или личном кабинете — вы можете это заметить уже после формирования чека (если вы еще не знаете, чтобы его отбить, касса не нужна). На главной странице отобразится сумма предварительного налога. Взнос начисляется суммарно по всем видам деятельности (если они разные), в статистике есть разделение на юридических и физических лиц.

К оплате налог начисляется до 12 числа месяца, идущего за расчетным — самозанятому об этом приходит уведомление. Лично мне они сыпятся отовсюду — и из приложения, и из личного кабинета, даже партнеры напоминают (например, Яндекс), так что точно не пропустите. Оплатить налог самозанятый должен до 25-го числа текущего месяца (когда получено уведомление), как это сделать — рассказываю ниже.

Учтите, если величина налога за месяц не превышает 100 руб., уведомление не придет и оплачивать взнос не надо — эта сумма добавится к платежу последующего налогового периода.

Никакой отчетности о внесенной оплате также делать не нужно, зачисление производится автоматически. Подтверждение вы увидите в личном кабинете и приложении. Там же можете смотреть суммы уже оплаченных налогов. Для этого перейдите в раздел «Статистика».

Замечу, что налог считается только с доходов, на которые выбит чек в приложении. То есть ИФНС не ведет никакой слежки за вашими счетами, кошельками — соответственно, и взнос берется не со всех поступлений, а только с тех, которые вы сами обозначили, отбив чек.

Как рассчитать взнос самому — примеры

Необходимости в самостоятельном расчете налога нет, поскольку он определяется автоматически, когда в приложении отбивается чек физическому или юридическому лицу. Однако можно проверить вычисления, применив несложную формулу:

Н=Дюл*6%+Дфл*4%, где:

• Н — сумма налога;
• Дюл — доход, полученный от организаций и ИП;
• Дфл — поступления от граждан.

Пример 1

Пенсионер имеет доход от сдачи квартиры в аренду физлицу, при этом он оформил статус самозанятого. За январь 2023 года квартиросъемщик заплатил по договору 30 тыс. руб. Тогда налог составит: Н=30000*0,04=1200 руб.

Допустим, у пенсионера еще не истрачен вычет, он берется как 1% от полученного профдохода (налоговой базы), то есть 30тыс.*0,01=300 руб. Налог уменьшится на сумму вычета и составит 900 руб. (1200-300).

Пример 2

Гражданин в статусе самозанятого в феврале 2023 года оказал услуги физлицу на общую сумму 20 тыс. руб., юридическому — 40 тыс. руб.

Налог для него составил: Н=40 тыс.*6%+20 тыс.*4%=2400+800=3200 руб.

Если применяется вычет, в данном случае он в совокупности составит: (40 тыс. *2%)+(20 тыс.* 1%)= 800 +200=1000 руб. То есть налог к оплате — 2200 руб. (3200-1000).

Калькулятор расчета налога на профессиональный доход

Для расчета вы можете воспользоваться нашим калькулятором.

Как платить налог плательщику НПД — пошаговая инструкция

Оплатить налог трудностей не составит, алгоритм действий прост:

1. После получения уведомления о сумме налога за прошлый месяц (оно придет до 12 числа текущего месяца) нужно его внести до 25-числа текущего месяца.
2. Можно оплатить через приложение, личный кабинет плательщика НПД, введя данные банковской карты (номер, срок действия, 3-значный код CVC c обратной стороны). Никакой дополнительный отдельный счет вас открывать не заставят.
3. Можно оплатить через интернет-банк, введя реквизиты, обозначенные в приложении.
4. Некоторые банки (например, Сбербанк Онлайн) предлагают настроить автоплатеж — тогда сумма списывается с вашего счета в автоматическом режиме. Для этого нужно в приложении «Мой налог» разрешить ИФНС направлять в банк соответствующее поручение.
5. Допускается оплата по квитанции в любом отделении банка. Получить ее можно также в приложении после нажатия опции «Оплатить налог».

Банки, которые взаимодействуют с налоговой службой, приведены на сайте ФНС. При уплате налога комиссия с самозанятых не взимается.

Штраф за неуплату налога

В первый год введения режима (2019 г.) ИФНС не применяла санкций в отношении самозанятых, 2020 год также внес коррективы из-за пандемии коронавируса. Однако сейчас в 2023 году налоговые службы намерены контролировать поступление взносов от плательщиков НПД. Если платеж не поступил вовремя, в течение 10 дней гражданину придет требование погасить долг.

Налоговым кодексом введены санкции для самозанятых, скрывающих доход, нарушающих правила и сроки формирования и передачи чека (129.13 НК РФ) — а именно, накладывается штраф в размере 20% от суммы дохода, в отношении которого зафиксировано нарушение. При повторном проступке в течение полугода величина удержания увеличивается до 100% дохода.

Читайте, как правильно выбивать чеки, делать их отмену и, в целом, вести работу в статусе самозанятого.

Налогообложение для плательщиков НПД имеет упрощенную схему, не требующую отчетности, расчетов, посещения госучреждений. Все операции проводятся онлайн, начисление взносов осуществляется автоматически. Налоговые ставки минимальные, кроме того, действует вычет в размере 10 тыс. руб. Уплачивать взнос также можно онлайн через приложение или личный кабинет — главное, соблюдать сроки, обозначенные законодательством РФ.